Årsopgørelse: Guide til skat, fradrag, restskat og tilbagebetaling

Årsopgørelsen er Skattestyrelsens endelige regnskab over din indkomst, dine fradrag og den skat, du faktisk har betalt i det foregående indkomstår. Den viser derfor, om du har betalt for meget og skal have penge tilbage, eller om du har betalt for lidt og skal betale restskat. Denne guide tager udgangspunkt i årsopgørelsen for indkomståret 2025, som blev tilgængelig den 23. marts 2026, og er skrevet til den almindelige lønmodtager – med et afsnit til sidst for dig, der har en mere speciel skattesituation.

Årsopgørelse eller forskudsopgørelse?

De to dokumenter forveksles ofte. Kort fortalt: forskudsopgørelsen er et budget for det kommende år, mens årsopgørelsen er det endelige regnskab for året, der er gået. Hvis du vil forstå forskellen i dybden – og hvorfor en forkert forskudsopgørelse ofte er årsagen til restskat – har vi en separat gennemgang i vores artikel om forskudsopgørelsen.

Vigtige datoer for 2025-opgørelsen

Kilde: Skattestyrelsen.

Da dagens dato er langt inde i august 2026, er de almindelige frister ovenfor overskredet. Har du stadig ikke tjekket din årsopgørelse for 2025, bør du logge på TastSelv alligevel – mulighederne for at rette afhænger af, hvilken type ændring der er tale om.

Sådan læser du din årsopgørelse som lønmodtager

Log ind i TastSelv Borger og gennemgå følgende, i den rækkefølge de fleste lønmodtagere støder på fejl:

1. Løn og indeholdt skat. Sammenhold din årsopgørelse med lønsedler eller årsopgørelser fra dine arbejdsgivere – tjek både lønsum, A-skat og AM-bidrag.
2. Kørselsfradrag. Det indberettes ikke automatisk. Har du mere end 24 km mellem hjem og arbejde dagligt, skal du selv indtaste det.
3. Fagforening og A-kasse. Indberettes ofte automatisk, men bør tjekkes ved kontingentskifte eller medlemskab i kun en del af året.
4. Renteudgifter. Banker og realkreditinstitutter indberetter som regel automatisk, men beløbet kan være forkert efter låneomlægning, boligkøb eller -salg.
5. Boligskat. Ejer du bolig, så tjek ejendomsværdiskat og grundskyld.
6. NemKonto. Skal du have penge tilbage, udbetales de kun til en registreret NemKonto.

Kilde: Skattestyrelsen.

Hvorfor opstår restskat?

Restskat betyder, at du samlet set har betalt mindre i skat i løbet af året, end du reelt skyldte. De mest almindelige årsager blandt lønmodtagere er:

• Flere arbejdsgivere samtidig, hvor hovedkortet fejlagtigt er brugt to steder
• Jobskifte, ledighedsperioder eller en anden løn end forventet på forskudsopgørelsen
• Feriepenge udbetalt på et andet tidspunkt end forventet
• Lavere renteudgifter end angivet på forskudsopgørelsen
• Boligkøb eller boligsalg i årets løb
• Manglende eller forkert kørselsfradrag
• Aktiegevinster eller udbytte, der ikke var indregnet på forhånd

Se også vores gennemgang af løn efter skat, hvis du vil forstå, hvordan din løbende trækprocent hænger sammen med det, der ender på årsopgørelsen.

Betaling af restskat for 2025

Procenttillægget kan indregnes i skatten for 2027, op til en grænse på 25.368 kr. Restskat over dette beløb opkræves normalt i op til tre rater i august, september og oktober 2026. Du betaler restskat i TastSelv under Betal skat → Betal restskat. Kilde: Skattestyrelsen.

Penge tilbage i skat

Har du betalt for meget, udbetales overskydende skat normalt automatisk til din NemKonto – for 2025-opgørelsen fra 24. april 2026. Udbetalingen kan blive forsinket eller modregnet, hvis du mangler at indsende et oplysningsskema, har offentlig gæld, eller Skattestyrelsen vil kontrollere en større tilbagebetaling. For indkomståret 2025 var procentgodtgørelsen af overskydende skat 0 %. Kilde: Skattestyrelsen.

De vigtigste fradrag for en almindelig lønmodtager

Kørselsfradrag

Du kan få kørselsfradrag, hvis din samlede daglige transport mellem hjem og arbejde overstiger 24 km – altså mere end 12 km hver vej. For 2025 gjaldt:

• 0–24 km pr. dag: intet fradrag
• 25–120 km: 2,23 kr. pr. km
• Over 120 km: 1,12 kr. pr. km for den del, der overstiger 120 km

Der gjaldt særlige, højere satser for yderkommuner og visse småøer. En typisk fejl er at bruge kalenderens arbejdsdage i stedet for det faktiske antal dage, du har kørt – hjemmearbejdsdage, ferie og sygdom skal trækkes fra.

Beskæftigelsesfradrag og jobfradrag

Begge beregnes automatisk for lønmodtagere. For 2025 var beskæftigelsesfradraget 12,30 % af din arbejdsindkomst, dog højst 55.600 kr. Jobfradraget var 4,50 % af den del af indkomsten, der oversteg 224.500 kr., dog højst 2.900 kr. Fordi disse fradrag beregnes ud fra arbejdsindkomst, giver SU, dagpenge og pension ikke samme fradrag – en lavere arbejdsindkomst end forventet kan derfor i sig selv medføre restskat.

Renteudgifter

Indberettes normalt automatisk, men bør kontrolleres særskilt ved omlægning af realkreditlån, boligkøb/-salg, nye banklån eller fælles lån med en ægtefælle. Lavere renteudgifter på den endelige årsopgørelse end på forskudsopgørelsen er en af de hyppigste, enkeltstående årsager til restskat.

Fagforening og A-kasse

Kontingent til en godkendt fagforening og A-kasse giver fradrag inden for de gældende beløbsgrænser og indberettes som regel automatisk – men tjek det, hvis du har skiftet forening i årets løb.

Sådan retter du en fejl

1. Find dokumentationen (lønseddel, renteopgørelse, kørselsoplysninger).
2. Log ind i TastSelv og åbn årsopgørelsen.
3. Find den relevante rubrik, og indtast det korrekte beløb.
4. Gem og indsend ændringen.
5. Kontroller den nye årsopgørelse, når den er genberegnet.

Indtast kun et fradrag, hvis udgiften reelt opfylder reglerne for det – ikke bare fordi du har haft udgiften. Fører en rettelse til, at du har fået for meget udbetalt, kan Skattestyrelsen kræve beløbet tilbage.

Særlige situationer

Er din skattesituation mere kompleks end almindelig lønmodtagerstatus, gælder der typisk skærpede krav til, hvad du selv skal oplyse:

• Selvstændige og freelancere skal som regel udfylde et oplysningsskema i stedet for kun at tjekke en automatisk årsopgørelse, ligesom personer med enkeltmandsvirksomhed eller PMV.
• Boligkøb eller -salg i årets løb påvirker næsten altid renteudgifterne og bør altid gennemgås manuelt.
• Aktier, værdipapirer og kryptovaluta – gevinst, tab og udbytte fra danske depoter indberettes ofte automatisk, men oplysninger fra udenlandske platforme er det som regel ikke.
• Udenlandsk indkomst, herunder løn, pension eller ejendom i udlandet, skal altid oplyses selv og kræver typisk et oplysningsskema. Bor du i udlandet og skal have penge tilbage, kan en udenlandsk konto registreres som NemKonto, men det kan tage op til fire måneder via manuel registrering hos Skattestyrelsen.
• Pensionister og SU-modtagere har ofte en enklere årsopgørelse, men bør stadig kontrollere pensionsindbetalinger og eventuel supplerende indkomst, da den ikke udløser beskæftigelsesfradrag på samme måde som lønindkomst.

For alle disse grupper gælder samme frist som for lønmodtagere: oplysningsskemaet for 2025 skulle indsendes senest 1. juli 2026, og årsopgørelsen dannes først, når de nødvendige oplysninger er modtaget.

Praktisk tjekliste

• Sammenhold årsopgørelsen med oplysninger fra alle arbejdsgivere
• Kontroller A-skat, AM-bidrag og eventuel pension
• Beregn dit faktiske antal transportdage til kørselsfradraget
• Tjek renteudgifter efter enhver låneomlægning eller boligholdel
• Kontroller NemKonto, hvis du skal have penge tilbage
• Ret forskudsopgørelsen for indeværende år, så samme fejl ikke gentages
• Gem dokumentation for alle ændringer og fradrag

Ofte stillede spørgsmål om årsopgørelse

Konklusion

Accepter ikke din årsopgørelse ukritisk. Skattestyrelsen modtager mange oplysninger automatisk fra arbejdsgivere og banker, men kørselsfradrag, ændrede renteudgifter og udenlandsk indkomst kræver ofte, at du selv kontrollerer eller tilføjer tal. For 2025-opgørelsen er fristen for almindelige rettelser og udbetaling af overskydende skat allerede overstået, men du kan stadig logge på TastSelv og få rettet fejl – jo før, jo bedre, hvis du skylder restskat.